Eine Aufklärung zu das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz - zuletzt aktualisiert am 10. Mai 2023

Was ist das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG)?

Im Juli 2021 hat die Bundesregierung das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) genehmigt. Dieses wichtige ESG-Transparenzgesetz für die Lieferkette tritt am 1. Januar 2023 für Unternehmen mit mehr als 3.000 Mitarbeitern in Kraft, die in Deutschland tätig sind. Ab dem 1. Januar 2024 müssen auch Unternehmen mit mehr als 1.000 Angestellten das LkSG einhalten. Auch Unternehmen mit einer kleineren Mitarbeiterzahl können von dem Gesetz betroffen sein, wenn sie Teil der Lieferkette eines Großunternehmens sind.

Das Hauptziel des deutschen Lieferkettensorgfaltpflichtengesetzes ist der Schutz der Menschenrechte und das Management wesentlicher Umweltrisiken innerhalb der Lieferketten. Das Gesetz betrachtet sowohl das eigene Unternehmen als auch die direkten Lieferanten (Tier 1). Tier-1-Lieferanten sind Unternehmen, die direkt Waren und Dienstleistungen an das Hauptunternehmen im Sinne des Gesetzes liefern.

Die Anforderungen des Gesetzes sind bis zu einem gewissen Grad interpretierbar, aber das Gesetz fordert, dass Unternehmen ihre anderen, indirekten (Tier 2+) Lieferanten nur dann überprüfen müssen, wenn sie erhebliche Kenntnisse darüber haben, dass es an anderer Stelle in ihrer Lieferkette zu Menschenrechts- oder Umweltverstößen kommt.

Für wen ist das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) Pflicht?

Das deutsche Lieferkettensorgfaltpflichtgesetz gilt für Unternehmen mit mehr als 1.000 Mitarbeitern, die in Deutschland tätig sind und eine oder mehrere der folgenden Anforderungen erfüllen:

Im Jahr 2023 werden voraussichtlich etwa 700 Unternehmen das Gesetz einhalten müssen. Im Jahr 2024 wird sich diese Zahl auf etwa 2.900 bis 3.000 Unternehmen erhöhen.

Auf welche ESG- und Menschenrechtsrisikofaktoren fokussiert sich das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtgesetz (LkSG)?

Das LkSG ist im Grunde ein Gesetz zum Risikomanagement und zum Schutz der Menschenrechte, das Unternehmen und Lieferketten dabei helfen soll, Menschenrechts- und Umweltverstöße zu erkennen, zu verhindern und zu beseitigen. Zu den im LkSG genannten Menschenrechtsrisiken gehören unter anderem:

Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtgesetz beinhaltet einige Umweltrisiken:

LkSG ESG- und Menschenrechts-Risikomanagement und Sorgfaltspflichten

Das LkSG zielt darauf ab, die Risiken und Verstöße von Unternehmen im Bezug auf Menschenrechte und Umwelt zu verringern, indem es die Unternehmen dazu verpflichtet, die Sorgfalts- und Compliance-Verfahren umzusetzen:

Laut einem im Oktober 2021 veröffentlichten Bericht der deutschen Regierung über Wirtschaft und Menschenrechte führen 80 % der mittelständischen und Großunternehmen in Deutschland derzeit keine ausreichende Sorgfaltsprüfung ihrer Lieferketten durch, um das LkSG einzuhalten, so dass deutsche und größere internationale Unternehmen erhebliche Investitionen und Anstrengungen unternehmen müssen, um die deutschen Standards zu erfüllen.

Das Gesetz sieht vor, dass Unternehmen mindestens einmal im Jahr eine Risikoanalyse ihrer Organisation, ihrer direkten Lieferanten und der relevanten indirekten Lieferanten durchführen müssen, die dann in einem öffentlichen Bericht veröffentlicht und dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle mitgeteilt werden muss. Ziel dieser Analyse ist es, Risiken in der Lieferkette eines Unternehmens zu identifizieren und zu priorisieren und bei Bedarf entsprechende Maßnahmen ergreifen.

Compliance-Kosten und Strafen bei Missachtung des deutschen Lieferkettensorgfaltpflichtsgesetzes (LkSG)

Das deutsche Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) wird die zuständige Behörde für die Kontrollierung der Einhaltung des Gesetzes sein. Das BAFA wird die von den Unternehmen eingereichten Sorgfaltspflichtberichte jährlich kontrollieren.

Wenn das BAFA Verstöße gegen das LkSG festgestellt hat, verhängt es Bußgelder in Höhe von bis zu 50.000 Euro. Wenn ein Unternehmen einen Jahresumsatz von mehr als 400 Mio. EUR hat, kann es Bußgelder von bis zu 2 % seines Jahresumsatzes zahlen müssen. Unternehmen, gegen die ein Bußgeld von mehr als 175 000 EUR verhängt wird, können bis zu drei Jahre lang von der Vergabe öffentlicher Aufträge in Deutschland ausgeschlossen werden.

Wenn die Rechte einer Person nach dem Gesetz verletzt wurden, können Nichtregierungsorganisationen und Gewerkschaften in deren Namen klagen. Verstöße gegen das LkSG können keine zivilrechtliche Haftung nach sich ziehen.

Wie kann Ihr Unternehmen sich auf das LkSG vorbereiten und eine ausreichende Sorgfaltspflicht in der Lieferkette sicherstellen?

Von Apple und Adidas bis hin zu Siemens und Volkswagen ergreifen Unternehmen auf der ganzen Welt aktiv Maßnahmen, um ihre Lieferanten stärker in die Bereiche Menschenrechte, Nachhaltigkeit und ESG-Risiken einzubinden. Themen wie Zwangsarbeit in Xinjiang und der sich verschärfende Klimawandel erhöhen auch im Jahr 2022 die Bedeutung von Rückverfolgbarkeit, Transparenz und Nachhaltigkeit in der Lieferkette.

Wenn Ihr Unternehmen von LkSG betroffen ist (oder betroffen sein könnte) und Sie noch nicht damit begonnen haben, Ihre Lieferkette zu erfassen und Ihre Lieferanten in diesen Bereichen einzubeziehen, könnte Ihr Compliance-Risiko erheblich sein und es ist jetzt an der Zeit, Maßnahmen zu ergreifen. Sie sollten die Beziehungen und Risiken Ihrer Tier-1-Lieferkette bewerten, ein internes Team, ein Komitee oder eine Einzelperson mit der Verantwortung für die Sorgfaltspflicht in der Lieferkette beauftragen und einen klaren, gut ausgestatteten LkSG-Compliance-Plan und ein Managementsystem im Rahmen Ihrer Gesamtstrategie für nachhaltige Beschaffung einführen.

Ein System zur Abbildung der Lieferkette, zur Einbindung von Lieferanten, zur Due-Diligence-Prüfung und zur Bewertung von ESG-Risiken bietet wichtige Daten-, Governance- und Sichtbarkeitsebenen für Ihre Bemühungen um die Einhaltung des deutschen Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes.

Ihre nächsten Schritte zur Einhaltung des deutschen Lieferkettensorgfaltspflichtegesetzes (LkSG)

Deutsche, europäische und internationale Unternehmen sehen sich bei ihren Geschäften in Deutschland und der Europäischen Union (EU) insgesamt wachsenden ESG-Compliance-Verpflichtungen konfrontiert. Dazu gehören nicht nur das Lieferkettensorgfaltspflichtgesetz (LkSG), sondern auch der DNK (Deutscher Nachhaltigkeitskodex), die EU-Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD), und die EU Sustainability Reporting Standard (ESRS).

Da Deutschland und die EU die Nachhaltigkeits- und ESG-Berichterstattung für Unternehmen in ganz Europa standardisieren, müssen die meisten großen europäischen Unternehmen im kommenden Jahr Schritte unternehmen, um robuste ESG-Implementierungs-, Management- und Berichterstattungspraktiken zu entwickeln, um ihren Verpflichtungen gegenüber Regulierungsbehörden, Investoren und Kunden nachzukommen.

Für Unternehmen, die sich noch in der Anfangsphase ihrer Nachhaltigkeits-, ESG- und Lieferketten-Due-Diligence-Berichterstattung befinden, haben wir einige allgemeine Empfehlungen, zusätzliche Lektüre und Vorschläge für die nächsten Schritte zusammengestellt:

Wesentlichkeitsbewertung - Bevor Sie Daten sammeln, Lieferanten einbeziehen oder an die Erstellung Ihres ersten Berichts denken, sollten Sie eine "Wesentlichkeitsbewertung" und/oder eine Bewertung der Lieferkette durchführen, um die wichtigsten ESG- und Menschenrechtsprobleme und -risiken in Ihrer Lieferkette zu identifizieren. Eine Wesentlichkeitsbewertung ist ein Projekt, bei dem auf der Grundlage von Marktdaten, Befragungen von Stakeholdern und Umfragen die wichtigsten Themen für Ihr Unternehmen ermittelt und eingestuft werden. Ein Gesundheitsunternehmen könnte sich zum Beispiel auf den Zugang zur Gesundheitsversorgung, die Leistbarkeit, die Innovation und die Beschaffungsvorgänge konzentrieren. Die Auswahl und Einstufung der richtigen Nachhaltigkeitsthemen hängt von der Mission, dem Sektor, dem Modell und dem ESG-Reifegrad Ihres Unternehmens ab.

ESG- und Lieferketten-Datensysteme und -Prozesse - Auch wenn dies selbstverständlich sein könnte, sollten Sie die Lieferketten-Risiken und -KPIs Ihres Unternehmens genau kennen, um sie berichten zu können - und zwar mit einem hohen Maß an Präzision. Ihr Wesentlichkeitsprozess kann Ihnen dabei helfen, die wichtigsten ESG-, Nachhaltigkeits- und Menschenrechtsthemen zu ermitteln, auf die Sie sich konzentrieren und zu denen Sie Daten sammeln sollten. Viele Unternehmen beginnen ihre Due-Diligence-Prüfung und Berichterstattung mit relativ einfachen Tabellen, Umfragen und Dokumenten, aber die Sache kann schnell komplex werden - insbesondere bei Großunternehmen. Wenn Sie eine Organisation mit einem mittleren bis großen oder komplexen ökologischen Fußabdruck sind, werden Sie wahrscheinlich eine spezielle Software für die Nachhaltigkeitsberichterstattung und das Datenmanagement, benötigen, wie die, die wir hier bei Brightest entwickeln, um Organisationen dabei zu helfen, ESG-konform zu bleiben. Auch die laufende Archivierung von Berichten, Versionskontrolle und Governance sind wichtig, da Sie jedes Jahr Bericht erstatten werden müssen.